開業に使ったお金が、その年にすべて経費になるとは限りません。予算管理の「開業費用」と、税務上の「開業費」は同じ意味ではないため、支出ごとに内容を確認します。
内装・設備は、使用期間に応じて費用にするのが原則
厨房機器、空調、家具、内装工事などは、資産の種類や内容に応じて扱いが変わります。減価償却の対象なら、原則として一定の期間へ分けて費用にします。個人・法人や適用制度によって条件も異なります。
「工事一式」の見積もりだけでは区分が難しくなります。設備、電気、給排水、造作などの内訳や設置日、使用開始日が分かる資料を保存し、契約前の段階から税理士に共有しましょう。
保証金・在庫・準備費用を混ぜない
返還される敷金や保証金は、通常、支払時の経費ではありません。返還されない部分があれば契約内容によって処理を確認します。開業時に買った酒や食材も、決算時に残っている在庫を考慮する必要があります。
準備のための広告、打ち合わせ、研修なども、支出した時期や目的、内容に応じて判断します。準備期間の支出をすべて税務上の開業費とすることも、すべて即時の経費とすることもできません。
支援料金も、役務の内容と時期を確認する
X-unicornの支援料金は、当社料金を除く実際の開業費用の20％・税別で、開業完了後にご請求します。その料金の税務処理は、契約内容や役務の性質に応じて税理士へ確認します。請求を受けた年に一括して経費になると断定はできません。
見積書、契約書、請求書、領収書、支払記録を対応づけ、私的利用分は分けます。会計上の費用と現金の支出は別なので、節税額だけでなく、支払後に運営資金が残るかも確認しましょう。
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参考資料
制度・必要な手続きは運営形態や地域で異なります。最新の資料と個別条件を、税理士や管轄窓口にご確認ください。
構想を、具体的な計画へ
X-unicornでは、本業と資産を持つビジネスオーナーのBAR・飲食店開業を支援します。所有する目的、ご予算、運営体制を整理し、支援範囲をご提案します。